Financial lease zakelijk is een financieringsvorm waarbij u als ondernemer economisch eigenaar wordt van de auto, waardoor deze op de balans van uw onderneming komt te staan. U betaalt maandelijkse termijnen die bestaan uit aflossing en rente, en profiteert daarnaast van fiscale voordelen zoals renteaftrek, investeringsaftrek en afschrijving. Hieronder leest u wat financial lease precies inhoudt, hoe het zich verhoudt tot andere leasevormen en waar u als ondernemer op moet letten.
Voor ondernemers die een bedrijfsauto willen rijden zonder direct het volledige aankoopbedrag te betalen, is financial lease een veelgekozen oplossing. Toch bestaat er regelmatig verwarring over wat financial lease precies is en hoe het verschilt van operational lease of private lease. In dit artikel zetten we de belangrijkste kenmerken en fiscale aspecten op een rij.
Wat is financial lease precies?
Bij financial lease sluit u in feite een zakelijke lening af om een auto te financieren. U wordt direct economisch eigenaar van de auto, wat betekent dat de aanschafwaarde op de balans van uw onderneming komt te staan. De leasemaatschappij blijft juridisch eigenaar totdat u de laatste termijn heeft betaald, maar u draagt wel alle risico’s en verantwoordelijkheden die bij eigendom horen, zoals onderhoud, verzekering en waardevermindering.
Dit onderscheidt financial lease van operational lease, waarbij u geen eigenaar wordt en de auto niet op uw balans verschijnt. Bij financial lease bouwt u dus daadwerkelijk vermogen op in de auto, terwijl u bij operational lease uitsluitend betaalt voor gebruik.
Fiscale voordelen van financial lease
Een belangrijke reden waarom veel ondernemers voor financial lease kiezen, is de combinatie van fiscale voordelen die hierbij horen.
BTW-teruggave
Bent u btw-plichtig, dan kunt u de btw over de volledige aanschafprijs in één keer terugvorderen via uw eerstvolgende btw-aangifte. Dit levert direct een liquiditeitsvoordeel op, al houdt u er wel rekening mee dat de verwerking van deze teruggave enige tijd in beslag kan nemen.
Afschrijving
Omdat de auto op uw balans staat, kunt u deze afschrijven over de gebruiksduur. Dit waardeverlies mag u fiscaal in mindering brengen op uw winst, waardoor u minder belasting betaalt. Let op: alleen de afschrijving is aftrekbaar, niet de aflossing van de leasetermijnen zelf.
Renteaftrek
Het rentedeel van uw maandelijkse leasetermijn is fiscaal aftrekbaar als zakelijke kosten. Dit verlaagt eveneens uw belastbare winst. Alleen het rentegedeelte komt hiervoor in aanmerking; het aflossingsdeel telt niet mee als aftrekpost.
Investeringsaftrek (KIA)
Bij een investering in een bedrijfsmiddel zoals een bedrijfsauto kunt u mogelijk gebruikmaken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Dit is een extra fiscale aftrekpost bovenop de reguliere afschrijving, die uw belastbare winst verder verlaagt. Deze investeringsaftrek geldt met name voor bedrijfswagens met een grijs kenteken; controleer bij uw boekhouder of accountant of uw situatie hiervoor in aanmerking komt.
Bijtelling bij privégebruik
Gebruikt u de zakelijke leaseauto ook privé, dan krijgt u te maken met bijtelling op uw inkomen. Woon-werkverkeer wordt door de Belastingdienst gezien als privégebruik, ook al voelt dit voor veel ondernemers als een zakelijke rit. Rijdt u de auto uitsluitend zakelijk, dan geldt deze bijtelling niet, mits u dit met een sluitende rittenregistratie kunt aantonen.
Financial lease versus operational lease
Het belangrijkste verschil tussen beide vormen zit in het eigendom. Bij financial lease wordt u economisch eigenaar en komt de auto op uw balans, terwijl u bij operational lease geen eigenaar wordt en u dus ook niet kunt afschrijven of investeringsaftrek kunt toepassen. Operational lease biedt daarentegen vaak meer gemak, omdat onderhoud en andere zaken standaard zijn inbegrepen in het maandbedrag, terwijl u dit bij financial lease vaak zelf moet regelen of los moet toevoegen.
Meer weten over de mogelijkheden voor zakelijk leasen, ook buiten financial lease om? Bekijk dan de informatie over auto leasen zakelijk voor een breder overzicht van de opties.
Financial lease versus private lease
Financial lease is bedoeld voor zakelijk gebruik en biedt fiscale voordelen die alleen gelden voor ondernemers. Private lease is daarentegen gericht op consumenten: u betaalt alle kosten privé, krijgt geen bijtelling en kunt geen btw terugvorderen. Gebruikt u een auto zowel privé als zakelijk, dan is het verstandig om vooraf goed te bepalen welke leasevorm het beste bij uw situatie past. Meer uitleg over financial lease als financieringsvorm vindt u op de pagina over financial lease.
Waar moet u op letten voordat u financial lease afsluit?
- Controleer of uw onderneming btw-plichtig is, aangezien dit bepalend is voor de btw-teruggave.
- Houd een sluitende rittenregistratie bij als u de auto ook privé gebruikt, om bijtelling correct te verwerken.
- Bespreek met uw boekhouder of accountant welke aftrekposten in uw specifieke situatie van toepassing zijn.
- Vergelijk financial lease met operational lease om te bepalen welke vorm het beste aansluit op uw liquiditeitspositie en wensen rondom eigendom.
- Houd rekening met een aanbetaling of borgsom, die bij financial lease vaker voorkomt dan bij operational lease.
FAQ over financial lease zakelijk
Wat is het grootste verschil tussen financial lease en operational lease?
Bij financial lease wordt u economisch eigenaar van de auto en komt deze op uw balans, terwijl u bij operational lease geen eigenaar wordt en dus ook niet kunt afschrijven of investeringsaftrek toepassen.
Kan ik als ondernemer de btw over de auto terugvragen bij financial lease?
Ja, mits uw onderneming btw-plichtig is. U kunt de btw over de volledige aanschafprijs in één keer terugvorderen via uw eerstvolgende btw-aangifte.
Is de volledige leasetermijn fiscaal aftrekbaar bij financial lease?
Nee, alleen het rentedeel van de maandtermijn is aftrekbaar als zakelijke kosten. De aflossing zelf is niet aftrekbaar, maar u kunt wel afschrijven op de aanschafwaarde van de auto.
Krijg ik bijtelling als ik de zakelijke leaseauto ook privé gebruik?
Ja, gebruikt u de auto ook voor privéritten of woon-werkverkeer, dan krijgt u te maken met bijtelling op uw inkomen, tenzij u een sluitende rittenregistratie bijhoudt.
Is financial lease geschikt voor elke ondernemer?
Financial lease is met name interessant voor ondernemers die de fiscale voordelen volledig kunnen benutten en bereid zijn zelf onderhoud en overige zaken te regelen. Voor meer algemene informatie kunt u ook terecht op de pagina met veelgestelde vragen.
Overweegt u financial lease voor uw onderneming?
Twijfelt u of financial lease de juiste keuze is voor uw bedrijf? Vergelijk de mogelijkheden en ontdek welke leasevorm het beste aansluit op uw financiële situatie en wensen.
